Publié le 31 octobre 2022

Comment choisir entre les frais réels et le barème kilométrique ?

Votre entreprise est soumise à l’impôt sur le revenu et vous utilisez votre véhicule pour vos trajets personnels et professionnels ? Au moment de compléter votre déclaration à l’IRPP, vous vous interrogez sur le choix le plus avantageux entre les frais réels et le barème kilométrique ? Excelis Conseil, cabinets d’expertise conseil à Vannes et Rennes vous renseigne.

Connaître la différence entre les frais réels et le barème kilométrique

Lorsque vous complétez votre déclaration d’impôts sur le revenu aux frais réels, vous pouvez déduire l’ensemble des dépenses engagées dans l’année pour couvrir vos frais de déplacement. Pour ce faire, vous devez collecter et conserver l’intégralité des justificatifs de paiement.
Pour simplifier la gestion de vos dépenses professionnelles liées aux kilomètres parcourus pour les besoins de votre entreprise, l’État a mis en place un barème des indemnités kilométriques. Il varie en fonction de la puissance fiscale de votre véhicule et du nombre de kilomètres que vous parcourez chaque année dans le cadre de votre activité.
Notez que vous bénéficiez d’une majoration de 20 % du barème kilométrique si vous optez pour une voiture électrique.

Prendre en compte l’amortissement du véhicule

Lorsque le véhicule fait partie du patrimoine professionnel, il est calculé chaque année un « amortissement ».
L’administration fiscale recommande d’amortir un véhicule sur une durée de 5 ans pour tenir compte de sa perte de valeur dans le temps. Par exemple, l’achat d’une voiture neuve au prix de 20 000 euros vous permet de déduire comptablement 4 000 euros de vos bénéfices chaque année.
Cependant, il est important de noter que la législation fiscale limite le montant de l’amortissement. Ainsi, il ne peut pas excéder au total :

• – 30 000 € pour les véhicules émettant moins de 20 g de CO2/km (les véhicules électriques)
• – 20 300 € pour les véhicules émettant entre 20 et 59 g de CO2/km (les véhicules hybrides rechargeables)
• – 18 300 € pour les véhicules émettant entre 60 et 155 g de CO2/km
• – 9 900 € pour les véhicules émettant plus de 155 g de CO2/km

Si vous optez pour les frais réels, votre voiture doit impérativement faire partie du patrimoine de votre entreprise pour pouvoir bénéficier de l’amortissement et vous pouvez bénéficier de l’application du barème kilométrique comme base de calcul.

Mesurer l’impact d’une plus-value à la revente

Autre événement à ne pas négliger si vous hésitez entre les frais réels et le barème kilométrique : la revente de votre véhicule. Si vous avez choisi les frais réels, vous perdrez le gain obtenu lors des déductions de l’amortissement. En effet, la plus-value se calcule entre le prix de vente et la valeur nette comptable (déduction faite des amortissements pratiqués).
Opter pour le barème des indemnités kilométriques vous exempte du paiement de l’impôt sur le revenu pour une éventuelle plus-value, car le véhicule est demeuré dans votre patrimoine personnel.
Vous souhaitez mettre en œuvre le barème d’indemnité kilométrique au sein de votre entreprise ? Appuyez-vous sur l’expertise comptable de nos collaborateurs pour vous accompagner.